审计署2018年第24号公告：中国中丝集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果

中国中丝集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果

（2018年6月20日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年5月至6月，审计署对中国中丝集团有限公司（以下简称中丝集团）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中丝集团总部及所属中国中丝集团海南公司、中丝辽宁化工物流有限公司（以下分别简称中丝海南公司、中丝辽化公司）等7家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中丝集团成立于1986年，主要从事丝绸、物流和商贸业务。据其2016年度合并财务报表反映，中丝集团2016年底拥有全资和控股子公司36家；资产总额52亿元，负债总额50.71亿元，所有者权益1.29亿元，资产负债率97.51%；当年营业总收入93.32亿元，利润总额5040.73万元，净利润887.55万元，净资产收益率5.56%；国有资本保值增值率38.91%。天职国际会计事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中丝集团明确转型发展战略，巩固丝绸基础业务，与云南、四川两地政府及农户合作建立了丝绸原料基地；发展物流业商贸业，推动开展化工物流新业务；优化集团管理机构，整合内部资源。审计也发现，中丝集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2016年，所属中丝海南公司少计提坏账准备，多计利润3627.42万元。

2．2016年，中丝集团合并财务报表内部交易抵销错误，多计利润1683.69万元。

3．2016年，所属中丝辽化公司少计提折旧，多计利润448.16万元。

（二）经营管理方面。

1．2016年，中丝集团在未收到正式评估报告的情况下，将抵偿应收账款的房产按协议价格12.62亿元入账。

2．2014年，中丝集团违规同意所属一家无成品油经营资质的企业开展成品油业务，至审计时累计销售9.54亿元。

3．2016年，中丝集团总部及一家所属企业向中丝（大连）石化有限公司（以下简称中丝大连公司）累计借款5.44亿元，并作为法人股东为其1.2亿元贷款提供全额担保，中丝大连公司的个人股东未按出资比例承担相应的担保责任。

4．2011年5月，所属一家企业未经核准开工建设物流项目，涉及投资5.89亿元。

5．2016年，所属中丝海南公司在无相关贸易背景的情况下，违规开具银行承兑汇票2.28亿元。

6．2012年，中丝集团在未按规定进行评估的情况下，将一处房产以1.1亿元的价格出售。

7．2011年至2012年，所属中丝辽化公司违反内部规定，指定应由项目承包方采购设备的供应商，涉及金额3604.75万元。

8．2012年，中丝集团在未充分考虑相关市场行情波动的情况下，决定开展环氧树脂委托加工业务，至审计时造成1799万元经营损失，1355万元资金面临损失风险。

9．2014年，所属秦皇岛嘉业化工进出口有限公司在未确认货权的情况下全额支付货款，至审计时有1867.08万元货款面临损失风险。

10．2015年，所属中丝海南公司存放在外部企业的原材料去向不明，形成损失风险840.18万元。

11．所属一家境外公司2012年至2015年应上缴的476.24万元利润，至审计时仍未上缴。

12．2012年至2016年，所属一家企业未签订合同、未明确支付标准即支付佣金120.07万元，其中2016年15.04万元。

13．至审计时，中丝集团未按要求完成低效无效资产清理处置工作；2016年中丝集团未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

14．至审计时，中丝集团超批复多保留5辆公务用车。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．2014年至审计时，所属中丝大连公司在接待活动中无事前审批及招待清单，列支业务招待费341.4万元。

2．2013年至审计时，所属中丝海南公司等5家企业购买礼品162.43万元、无领用记录消费酒水76.33万元。

3．2013年至2015年，所属中丝海南公司两名管理人员违规报销费用、超标准乘坐交通工具，涉及金额13.79万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中丝集团通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。